Testamento o donación en vida: ¿qué es más rentable?

José María Recio del Campo, notario desde 1984 y licenciado en Derecho por la Universidad de Deusto y en Ciencias Económicas y Empresariales por ICADE, aclara las diferencias principales que existen entre realizar un testamento o una donación en vida. “Sí o sí hay que hacer testamento. Entre una sucesión y una donación en vida sería completamente ingenuo dar una norma general. Pero si hubiese una norma general sería que es mejor hacer testamento que no hacerlo”, aclara el notario.

Una duda de carácter general es cómo repartir la herencia, si es obligatorio elegir entre donación o testamento. Sin embargo, hay que aclarar que realizar un testamento no es excluyente frente a una donación en vida, por lo que se pueden realizar ambos sin ningún problema.

Sí o sí hay que hacer testamento. Un testamento no es excluyente frente a una donación en vida

Comenzando por la parte económica de lo que cuesta llevar a cabo ambos trámites, José María Recio aclara que “es mucho más barato morirse que hacer una donación. Actualmente en lugares como Madrid, morirse es realmente barato para los herederos”. No obstante hay otros motivos relevantes a tener en cuenta como la legislación, los impuestos que habrá en un futuro, y todos los cambios legales que se pueden producir en unos años.

Otra diferencia importante es que en el impuesto de sucesiones se aplica la ley correspondiente a la residencia del causante, independientemente de dónde estén los bienes. Por lo que aunque los bienes a repartir se encuentren en Andalucía, por ejemplo, si la residencia del fallecido es la Comunidad Valenciana, será esta última comunidad autónoma la que aplique la ley. En cambio, en donaciones se aplica la ley donde se encuentren los bienes y la residencia del donatario y no del donante.

¿Cómo influye la residencia del fallecido en una sucesión?

Según el reglamento actual se aplica la ley correspondiente a la residencia. Este dato es realmente importante, ya que debido a la frecuente movilidad geográfica no siempre corresponde la residencia con el lugar donde se ha nacido, o donde se ha vivido la mayor parte de su vida.

“Esto es importantísimo porque si, por ejemplo, un piloto que trabaja para una aerolínea asiática y reside en Emiratos Árabes Unidos, fallece, se le aplica la ley de sucesiones correspondiente a dicho país, aunque tenga todas sus propiedades en España. Por eso es imprescindible hacer testamento y señalar la voluntad de aplicar la ley española”, aclara el notario Recio del Campo.

¿En qué casos puede ser más rentable realizar una donación en vida?

Existen situaciones patrimoniales más concretas que pueden determinar que sea más conveniente realizar una donación en vida. Aunque en cada caso debe estar asesorado por una persona que estudie la situación en particular, por norma general son convenientes cuando pueda haber disputas entre herederos o cuando la cantidad de dinero es realmente elevada.

También es aconsejable realizar una donación si hay voluntad de dejar pactos realizados con accionistas, ya que se pueden negociar las condiciones del pacto en una donación de una manera más sencilla que en una sucesión. Sin embargo, una vez realizada la donación se pierde el control del patrimonio que se done. Es por ello que no se suele donar el patrimonio personal, sino el patrimonio sobrante.

En definitiva, decantarse por una opción u otra es una decisión realmente difícil que no sólo afecta a la parte económica, sino también a la parte fiscal. Es por ello que siempre se aconseja informarse bien de todas las opciones y contar con un asesoramiento profesional especializado en dicho ámbito.