Seis puntos a tener en cuenta para presentar el Impuesto a la Renta Personal
A finales de septiembre vence el plazo para presentar la declaración del Impuesto a la Renta Personal (IRP) en Paraguay. Para los contribuyentes que deben inscribirse por primera vez o que les corresponda declarar renta, es importante prestar atención a seis puntos claves que les facilitará el proceso.
El objetivo del Impuesto a la Renta Personal (IRP), además de formalizar la economía, es perseguir una mayor recaudación y mayor equidad. Las personas que ya contribuyen al impuesto o están por inscribirse, deben tener en cuenta estos puntos claves:
1- ¿Qué gastos pueden deducirse?
En el caso de las personas físicas, todos los gastos e inversiones directamente relacionados con la actividad gravada se pueden deducir, siempre que represente una erogación real, estén debidamente documentados y a precios de mercado.
Cuando se trate de personas físicas también serán deducibles todos los gastos e inversiones personales y de familiares a su cargo en que haya incurrido el contribuyente. Se pueden incluir todos aquellos destinados a la manutención, educación, salud, vestimenta, vivienda y esparcimiento propio o de los familiares a su cargo, siempre que la erogación esté respaldada con documentación emitida legalmente, de conformidad con las disposiciones tributarias vigentes.
2- Deducciones de las inversiones
Según el decreto Nro. 6010/17, las deducciones en concepto de gastos e inversiones admitidas estarán condicionadas a que los mismos se efectúen con ingresos gravados del ejercicio fiscal que se liquida, o hayan sido cubiertos con ingresos provenientes de préstamos u otras fuentes de financiación.
3- ¿Están gravados los intereses recibidos por inversiones financieras?
Existen personas que cuentan con ingresos en concepto de retribuciones por intereses provenientes de certificados de depósito en ahorros y se preguntan si deben tributar por esos ingresos.
La ley 2421/04 establece dentro de las exoneraciones los intereses, comisiones o rendimientos por las inversiones, depósitos o colocaciones de capitales en entidades bancarias y financieras en el país, regidas por la Ley N° 861/96, así como en Cooperativas que realicen actividades de ahorro y crédito. También incluye las devengadas a favor de sus accionistas, socios, empleados y directivos y los rendimientos provenientes de los títulos de deuda emitidos por sociedades emisoras, autorizadas por la Comisión Nacional de Valores.
4- ¿Es deducible un ahorro programado?
El ahorro programado no es deducible del Impuesto de Renta Personal. Sin embargo, según lo contemplado en el Artículo 26 del decreto 6560/16, se permite que el 15% de tales ahorros puedan utilizarse como gastos deducibles cuando el contribuyente no es un aportante de un seguro social jubilatorio.
Serán deducibles, en este caso, las colocaciones con plazos mayores a 3 años en bancos, financieras o cooperativas. Inversiones en acciones nominativas en sociedades emisoras de capital abierto (SAECAS) en el país, o en bonos autorizados por la Comisión Nacional de Valores. También los depósitos en fondos privados de jubilación en el país, con más de 500 asociados.
5- ¿Cuál es la tasa que se aplica?
La tasa del impuesto es del 10% para aquellos contribuyentes cuyos ingresos superan 120 salarios mínimos anuales, y del 8% para los que tienen ingresos inferiores a la mencionada cuantía.
6-¿Cuánto se debe ganar en el 2018 para ser contribuyente del IRP?
Para este año 2018 el Impuesto a la Renta Personal (IRP) alcanzará a las personas que perciban ingresos por 97.973.904 de guaraníes al año, o personas que perciban ingresos mensuales de 8.164.492 guaraníes. Las personas que alcancen dicho monto pasan a ser contribuyentes a partir del día siguiente de haber superado este límite de ingresos, equivalente a 48 salarios mínimos anuales y tienen plazo de 30 días para su inscripción .
Datos a tener en cuenta
Según la Subsecretaría de Estado de Tributación (SET), del Ministerio de Hacienda, el número de los contribuyentes inscritos al impuesto alcanzan los 63.070 al 2017, lo que indica un incremento del 50% con relación al 2016. La recaudación correspondiente al año 2017 alcanzó los 200.150 millones de guaraníes, frente a 140.554 millones de guaraníes del periodo anterior.
A partir del año 2018, los contribuyentes deben registrar sus libros de ingresos y egresos y demás datos complementarios en el 'software' Aranduka, un recurso gratuito y disponible que deberá ser utilizado por el contribuyente del IRP o los terceros autorizados, con el fin de preparar y generar los libros en el formato requerido por la Subsecretaría de Estado y Tributación. Este 'software' permitirá a los contribuyentes cumplir con su obligación de liquidar el IRP de manera mucho más fácil y rápida.
Cabe resaltar que los clientes de BBVA Paraguay que ya sean contribuyentes pueden abonar sus impuestos a través de la App BBVA y la banca web, BBVA Net .