Sales Tax, ¿el IVA americano?

Si alguna vez ha viajado a los Estados Unidos y se ha movido entre las distintas ciudades o estados del país, habrá descubierto que el Sales Tax a veces está, a veces no está, y en otras ocasiones va cambiando de valor.

Lo primero que suele notar el turista cuando llega a Estados Unidos es que le están cobrando más de lo que pensaba por la botella de agua del aeropuerto, las hamburguesas… Y mirando los recibos verá que siempre se añade un Sales Tax al final, lo que incrementa la cuenta. Entonces entiende que al igual que las propinas, este impuesto no está incluído en el precio. Además de que el Sales Tax irá cambiando dependiendo del territorio en el que se encuentre, por tanto el impuesto que se aplica en California es distinto al de Nueva York, e inexistente en Alaska. Además, en cinco estados no existe: Alaska, Delaware, Montana, Nuevo Hampshire y Oregón.

Cuánto se aplica por Sales Tax

Esta es la primera de las diferencias con respecto al IVA. En España, el tipo general de IVA es el 21%. Los tipos reducidos vigentes son el 10% y el 4% (también se aplican el 5% y el 0% a determinadas operaciones). Por lo tanto, salvo en Canarias, Ceuta y Melilla, donde se cuenta con un régimen tributario diferente, vaya a la tienda que vaya siempre se aplicará el mismo porcentaje.

En Estados Unidos, sin embargo, no ocurre así. De hecho, el Sale Tax es un impuesto regional y municipal, por lo que el Estado no se beneficia en absoluto de él, excepto en algunos bienes concretos. Otra diferencia son las organizaciones exentas, como pueden ser algunas ONGs u organizaciones religiosas que según la jurisdicción pueden no estar obligadas a pagar el Sales Tax.

La tasa impositiva sobre las ventas de cada estado suele oscilar entre el 2% y el 6%. Algunos estados solo tienen una única tasa impositiva estatal sobre las ventas. Sin embargo, la mayoría de los estados permiten que los condados, las ciudades y otras áreas locales apliquen también un impuesto sobre las ventas. Algo que complica la recaudación del impuesto, especialmente para el 'e-commerce', tipo de comercio en el que el punto de venta se considera el lugar donde el comprador toma posesión del artículo, donde lo recibe ya sea su domicilio o lugar de trabajo. Corresponde al vendedor en línea conocer la tasa impositiva sobre las ventas en la dirección de envío del cliente.

Cómo se aplica el Sales Tax

Otra de las diferencias que hacen que el Sale Tax no pueda ser considerado un IVA, es la forma en la que se aplica. Es más, ningún producto o servicio en los Estados Unidos suele llevar el impuesto incluido. Así, al final de la compra el turista se encontrará con que todo es de un 6% a un 9% más caro de lo que iba a pagar en un principio, dependiendo de dónde se encuentre y si se aplica el impuesto regional, el local o ambos. Por lo tanto, este impuesto no se aplica a cada producto, sino al precio total de la compra.

En Europa un IVA del 10% sobre un producto que el fabricante vende por 100, significa que el distribuidor lo compra por 110 y lo vende por 150 + IVA a un precio de 165. Cuando el distribuidor hace su declaración del IVA, dirá que ha pagado 10 de IVA y que ha repercutido 15, por tanto ha de entregar a Hacienda la diferencia (5).

En cambio en Estados Unidos se aplicaría así. Por ejemplo, si compras un artículo de 10 dólares y el tipo del impuesto sobre las ventas es del 5%, el importe del impuesto será de 50 céntimos de dolar, por lo que el precio de compra quedará en 10,50 dólares (si no se aplican otras tasas o impuestos).

Como ya hemos descrito, el distribuidor sería el único encargado de entregar el impuesto a la administración tributaria. Por tanto, existe una fuerte diferencia entre el Sales Tax y el Impuesto Sobre el Valor Añadido que no existe en Estados Unidos (aunque ha habido propuestas para su implantación).

Pero aún hay más, ¿le suena eso de que en Europa, y en España el IVA se paga en varias ocasiones? Pues en Estados Unidos no ocurre. En realidad, su Sale Tax solamente se aplica en las ventas minoristas. Es decir, solamente se encargarán de cobrar este impuesto y depositarlo en las arcas regionales y municipales aquellos negocios y profesionales que vendan productos y servicios al cliente final. Toda la serie de intermediarios que existen, o aquellos que venden como mayoristas, están exentos de aplicar dicho gravamen.