¿Por qué es importante contar con la Constancia de Situación Fiscal?

El SAT señaló que 54.7% de la Población Económicamente Activa (PEA), que equivale a 29 millones de mexicanos, no contribuye con el pago de sus impuestos; cada año se pierden 485 mil millones de pesos por esta situación.

Por disposición oficial del SAT, a partir del 1o. de enero de 2023 entró en vigor la modificación al artículo 29, fracción IV del Reglamento del Código Fiscal de la Federación para establecer la nueva versión 4.0 del Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI) en la compra de un bien o servicio para la deducción de impuestos. Este deberá incluir el Registro Federal de Contribuyentes (RFC), Nombre o Razón Social y Domicilio Fiscal del receptor y emisor (sólo el código postal de cada uno), los cuales tienen como objetivo frenar la facturación falsa o incorrecta para evadir impuestos.

Asimismo, comunicó que todos aquellos contribuyentes que emiten CFDI de nómina estarán obligados a expedirlos en su versión 4.0, a partir del 1o. de julio de 2023.

Para las personas Físicas

Los contribuyentes con régimen simplificado de confianza, sueldos y salarios, actividad empresarial, arrendamiento de inmuebles, honorarios, actividades empresariales con ingresos a través de plataformas tecnológicas, y demás ingresos, deberán cumplir con la obligación oficial del SAT de generar la CSF, la cual permite conocer su actividad económica, así como la declaración de impuestos anuales.

Además de ser un requisito relevante para la contratación de nuevos empleados, así como para la generación de facturas electrónicas, es relevante para el depósito de nómina de los trabajadores.

Cuando se realice la compra de un bien, servicio o el pago de nómina se pueden hacer deducciones personales que representen un saldo a favor del contribuyente. A través de la CSF se puede generar la factura electrónica, la cual representa beneficios fiscales que ofrece el SAT a las personas físicas para poder deducir gastos.

Recomendaciones de la autoridad fiscal para los contribuyentes:

• En caso de no contar con los datos actualizados en la CSF, no se permitirá emitir comprobantes con validez en las facturas electrónicas.
• De no generar la CSF que se utilizará para la facturación por medio de los CFDI, los contribuyentes se harán acreedores a una multa de $3,870 pesos y hasta $11,600 pesos, de acuerdo con lo que el Código Fiscal prevé en su Artículo 80.
• Ningún patrón puede dejar de pagar el salario del colaborador (empleado antes de esta disposición), tampoco lo puede despedir por no entregar la constancia actualizada.

Para las personas Morales

Al igual que las personas físicas, las personas jurídicas con régimen general y con fines no lucrativos deben cumplir con las obligaciones tributarias asignadas por el SAT (la CSF es una de ellas para realizar diversos trámites).

Recomendaciones de la autoridad fiscal para personas morales:

• Separar las obligaciones fiscales de las laborales. Ningún empleador puede negar el pago del salario ni despedir al colaborador por no entregar el documento actualizado.
• Se hace obligatorio la expedición de facturas o CFDI 4.0 con la CSF.
• De no generar la CSF que se utilizará para la facturación por medio de los CFDI, los contribuyentes se harán acreedores a una multa de $3,870 pesos y hasta $11,600 pesos, de acuerdo con lo que el Código Fiscal prevé en su Artículo 80.
• Únicamente se podrá emitir la factura electrónica si el receptor proporciona su Constancia de Situación Fiscal, de lo contrario no se permitirá emitir comprobantes con validez en las facturas electrónicas
• Es posible que antes de firmar un contrato el cliente solicite la constancia para acreditar que la compañía o sociedad esté constituida correctamente.
• La CSF es un requisito para cualquier institución financiera, en la apertura de una cuenta, otorgamiento de un crédito o solicitud de un préstamo.
• El documento es necesario para participar en licitaciones.

Portal del SAT para Personas Físicas y Morales

1.  Acceder a la página del SAT.
2. Seleccionar el apartado de “Otros trámites y servicios” y dar clic en “Genera tu Constancia de Situación Fiscal”.
3. Digitar el RFC, contraseña o firma electrónica (e.firma) vigente, el Captcha y dar clic en Enviar.
4. Dar scroll a la derecha, seleccionar el botón de “Generar Constancia”.
5. Descargar y guardar la CSF para acceder fácilmente a ella cuando se requiera.

¿Cómo usar la App SAT ID?

1.  Descargar la 'app' SAT ID desde App Store (iOS), Play Store (Android) y App Gallery (HarmonyOs).
2. Seleccionar la opción de “Constancia de Situación Fiscal con CIF” y el botón de “Comenzar”. Revisar los términos y condiciones, y si se está de acuerdo en el uso del servicio dar clic en “Aceptar”.
3. Ingresar tu RFC y correo electrónico personal y dar clic en “Continuar”.
4. Escribir el texto de la imagen del código captcha que aparece en la pantalla y dar clic en “Continuar”; posteriormente, capturar el código de confirmación que se envió al correo electrónico dado de alta y dar clic en “Continuar”.
5. Adjuntar la identificación oficial vigente con fotografía por ambos lados y grabar un video pronunciando la frase que la ‘app’ proporcione.
6. Corroborar la solicitud de Constancia de Situación Fiscal con CIF con los datos que se proporcionaron, en caso de estar de acuerdo, dar clic en “Siguiente”.
7. Firmar en el recuadro de manera autógrafa lo más parecido a la identificación oficial, y descargar o guardar acuse en PDF. En cinco días hábiles se enviará respuesta de trámite al correo registrado.

Nota: La app SAT ID no está disponible para personas morales.

Herramienta útil para realizar la declaración de impuestos

Alineado con el SAT, BBVA México sigue innovando con productos y servicios que se basan en la tecnología, y ofrece a sus clientes la consulta e impresión de la constancia anual de pagos y retenciones correspondientes al ejercicio 2022, a través su página web, en cuatro sencillos pasos:

1. Acceder a la página web de BBVA México.
2. Proporcionar el número de tarjeta de débito, la contraseña y el código de operación que genera el ‘token’ móvil.
3. Seleccionar la opción Consultar/ Constancias CFDI, confirmar RFC y dar clic en “Continuar”.
4. Seleccionar el tipo de constancia, periodo, número de crédito y formato y dar clic en “Aceptar”. El sistema da la opción de guardar el documento en PDF y XML o realizar la impresión.

Declaración anual para personas físicas

De acuerdo con el SAT, la declaración anual 2022 para personas físicas se debe presentar entre el 1o. y el 30 de abril de 2023. La forma de hacerlo es vía electrónica o con el personal del SAT en alguna de las oficinas que hay en todo el país y efectuar el pago ante el SAT, a través de los bancos autorizados.