Impuesto a la Renta en Perú: ¿qué gastos son deducibles?
El impuesto a la renta suele ser un monto fuerte a desembolsar para muchos trabajadores peruanos. Sin embargo, existe un proceso que no todos conocen y que permite reducir significativamente este importe. Se trata de la deducción de impuestos por consumo. A continuación, presentamos de qué se trata y cómo obtenerla en 2025.
Se puede lograr tener una deducción de impuestos por consumo de todos los trabajadores formales dependientes (Impuesto a la Renta 5ta categoría) e independientes (recibos por honorario). Los gastos deducibles son aquellos realizados durante el año en restaurantes, hoteles, bares, aportaciones a EsSalud por trabajadores del hogar, servicios profesionales, alquiler de inmuebles y oficios. Se puede utilizar para reducir el Impuesto a la Renta correspondiente a la Declaración Anual.
En este sentido, el deducible abarca el 15% de los gastos realizados y tiene un tope de 3 UIT, es decir S/ 16,050 (valor de 1 UIT 2025: S/ 5,350). Para poder obtener la deducción, se debe recibir un total de ingresos anuales de 7 UIT o S/ 37,450.
¿Cómo obtener el deducible por consumo en restaurantes y hoteles?
Para gozar del deducible por haber consumido en algún restaurante u hotel durante el año, el negocio donde se realiza el consumo debe:
- Tener un RUC activo
- Mantener la condición de habido o haber regularizado la condición al 31 de diciembre del 2025
- Tener registrado únicamente el RUC como actividad económica principal y de ser el caso secundaria hotel o restaurante.
Asimismo, todos los consumos que sean iguales o mayores a S/ 2,000 o $500 deberán ser pagados por un medio bancarizado, es decir, tarjetas de crédito o débito, depósito en cuenta, transferencia bancaria, entre otros, sin incluir el pago en efectivo.
¿Cómo se sustenta y registran los gastos?
- Se debe solicitar una boleta de venta electrónica, un ticket POS, un ticket monedero electrónico, una nota de débito o de crédito electrónico, en los establecimientos que se consuma.
- Debe figurar el número de DNI o RUC y el nombre de la persona. Si es una persona natural extranjera domiciliada en el país, solo debe figurar el RUC.
- En este enlace se puede revisar qué establecimientos entregan este tipo de comprobantes.
- El registro del gasto es automático y se puede revisar dentro de la SUNAT ingresando el DNI o RUC y la clave SOL.
Deducción por servicios y otros gastos
La deducción por los siguientes servicios y demás gastos abarca el 30% del pago efectuado a través de un método de pago bancarizado si este excede los S/2,000 o USD $500. A continuación los distintos gastos y servicios que permiten la deducción:
Servicios de médicos y odontólogos
El médico u odontólogo debe cobrar por recibo por honorarios (renta de cuarta categoría), asimismo se considera cuando los pacientes son hijos menores de 18 años, hijos mayores de 18 años con discapacidad inscritos en CONADIS, cónyuge o concubina/o, en la parte no reembolsable por los seguros. El pago se debe haber registrado en el Sistema de Emisión Electrónica. Además, el recibo por honorarios debe contener la información del DNI o RUC de la persona que realiza el pago.
Prestación de servicios de cuarta categoría
Son todos aquellos servicios prestados que hayan sido pagados por recibo por honorarios de cualquier profesión y que no genere renta de tercera categoría. El recibo debe incluir todo los datos de identificación del DNI o RUC del cliente.
No se incluyen servicios brindados por desempeño de funciones de director de empresas, mandatario, gestor de negocios, albacea, síndico y actividades similares, incluyendo el desempeño de funciones de regidor o consejero municipal o regional.
Arrendamiento o subarrendamiento de inmuebles
El inmueble no debe utilizarse exclusivamente para el desarrollo de actividades empresariales y debe estar ubicado en Perú. Asimismo, el pago debe estar sustentado con uno de los siguientes documentos:
- Si el arrendador es una persona natural sin negocio se debe entregar el Formulario 1683 físico o virtual. En este se debe identificar al usuario con el número de DNI o RUC.
- Si el arrendador genera renta de tercera categoría (empresa) se deberá entregar factura electrónica.
En el caso de alquiler de inmuebles, aún cuando el comprobante haya sido emitido a nombre propio, se podrá trasladar hasta el 50% del gasto a su cónyuge o concubina/o.
Aportaciones a EsSalud por trabajadores del hogar
Se puede deducir como gasto las aportaciones al Seguro Social de Salud EsSalud (9% del sueldo) que se realicen por los trabajadores del hogar. El empleador debe realizar la inscripción y registro del trabajador a través del aplicativo “Registro del Trabajador del Hogar” y sus Derechohabientes (familiares u otros beneficiarios) se registran a través de SUNAT Virtual. El pago de EsSalud se acredita con el Formulario 1676 y se deduce al 100%.
La deducción de impuestos por consumo es una oportunidad clave para reducir la carga tributaria de los trabajadores formales en Perú. Aprovechar este beneficio requiere conocer qué gastos son deducibles y cumplir con los requisitos establecidos por la SUNAT. Desde consumos en restaurantes y hoteles hasta servicios profesionales y alquileres, cada gasto registrado correctamente puede representar un ahorro significativo en la Declaración Anual del Impuesto a la Renta. Mantenerse informado y llevar un control adecuado de los pagos permitirá optimizar estos beneficios y mejorar la planificación financiera personal.