¿Cómo calcular los Impuestos predial, de alcabala y vehicular?
Los impuestos son tributos o cargas que los ciudadanos están obligados a pagar por determinados hechos, actos o negocios sin que exista una contraprestación directa por su pago. En Perú algunos de los más comunes son el impuesto predial, el de alcabala y el vehicular. En este artículo, se detalla cómo calcular dichos impuestos y así poder cumplir con las obligaciones ciudadanas.
¿Qué es el impuesto predial?
El impuesto predial se paga por todos los inmuebles que se tienen desde el 1 de enero de cada año.
Se puede pagar completo en febrero de cada año o en cuatro cuotas distribuidas en el último día hábil de los meses de febrero, abril, agosto y noviembre.
Todos los propietarios deben pagar en su municipalidad a excepción de los que tienen inmuebles en el distrito de Cercado de Lima, que pagan en el Servicio de Administración Tributaria (SAT). Si una persona tiene más de un inmueble, el cálculo se hace con la suma total de todos los inmuebles (si se tiene 3 inmuebles de S/ 5,000 c/u, el cálculo será sobre S/15,000). Solo se hace individualmente si los predios están en diferentes jurisdicciones distritales.
El monto mínimo de pago por impuesto predial es 0.6% del valor de la UIT vigente en el año, en el caso del 2024, sería el 0.6% de S/5,150 (S/30.9).
¿Cómo se calcula el impuesto predial?
Para el pago del impuesto predial, se debe conocer el autovalúo (valor del inmueble que remite el municipio) y los tramos de autovalúo (valor de 1 UIT 2024 = S/5,150)
- Tramo 1: Hasta 15 UIT (S/77,250): 0.2%
- Tramo 2: Más de 15 y hasta 60 UIT (S/77,250 - S/309,000): 0.6%
- Tramo 3: Más de 60 UIT (S/309,000): 1.0%
Por ejemplo, tomamos un autovalúo de S/120,000
- Tramo 1: 77,250 x 0.2% = 154.5
- Tramo 2: (120,000 - 77,250) x 0.6% = 256.5
- Impuesto a pagar: 154.5 + 256.5 = S/ 411
¿Qué son los arbitrios?
Los arbitrios son impuestos que cobra la municipalidad en donde se encuentra el inmueble por servicios de limpieza, barrido de calles, recolección de residuos sólidos, parques y jardines públicos y serenazgo. Se pagan cada trimestre y la Municipalidad indica a cada propietario cuánto debe abonar.
¿Cómo se calcula el Impuesto de Alcabala?
El Impuesto de Alcabala se paga cuando se transfieren propiedades (urbanas o rurales) a través de una venta o donación. Se paga una sola vez al momento del traspaso y se calcula sobre el valor de la propiedad. El pago lo debe realizar el adquirente del inmueble y es necesario para formalizar la compra.
Se calcula sobre el 3% de la base imponible, que se obtiene de la resta del valor de compra del inmueble menos 10 UIT. El pago del impuesto se puede realizar hasta el último día útil del mes siguiente a la compra.
Por ejemplo:
Si compras un departamento de 350,000 soles:
- 10 UIT: 5,150 x 10 = 51,500
- Calcular la base imponible: 350,000 - 51,500 = 298,500 (base imponible)
- Multiplicar la base imponible por la tasa de 3%: 298,500 x 0.03 = 8,955
- Se deben pagar 8,955 soles
- Si se compró el departamento en febrero, se tiene hasta el último viernes de marzo para realizar el pago del impuesto.
El Impuesto se abona al Servicio de Administración Tributaria (SAT), de manera presencial o en sus agencias virtuales.
¿Qué es el impuesto vehicular y cómo se calcula?
El impuesto vehicular se paga el 1 de enero de cada año por todos los vehículos nuevos o usados durante 3 años desde su inscripción en el Registro de Propiedad Vehicular. La cantidad a pagar es el 1% del valor original de adquisición, importación o de ingreso al patrimonio del vehículo.
Por ejemplo:
Si se adquiere un auto por S/ 37,838 en marzo del 2024 y se inscribe en el Registro de Propiedad Vehicular ese mismo mes, se deberá pagar según esta estructura:
- Primer Pago: 1 de enero 2025: 37,838 x 1% = S/ 378.38
- Segundo Pago: 1 de enero 2026: 37,838 x 1% = S/ 378.38
- Último Pago: 1 de enero 2027: 37,838 x 1% = S/ 378.38
Entender el cálculo de los impuestos permite tener una mejor planeación presupuestal, protegiendo la salud financiera y logrando alcanzar metas de ahorro.