Es necesaria una reforma fiscal en México de cara al 2024

De acuerdo con Rodríguez los principales riesgos para las finanzas públicas están en el gasto corriente, las pensiones públicas y la necesidad de una mayor inversión pública. Destaca que aún cuando la Secretaría de Hacienda y Crédito Público (SHCP) "estima que los Requerimientos Financieros del Sector Público (RFSP) bajarán de 4.1% del Producto Interno Bruto (PIB) en 2023 a 2.7% en 2024 y permanecerán en ese nivel hasta 2028, la caída en los RFSP se debe principalmente a que la inversión física pública se reducirá de 3.6% del PIB en 2023 a 2.2% en 2024-28".

Asimismo, el economista explica que la SHCP proyecta que el gasto corriente tendrá un aumento de 15.2% del PIB en este año a 15.5% para 2028 y el gasto en pensiones públicas pasará de 4.2% del PIB en 2023 a 4.6% en 2028 y "al tomar en cuenta todas estas previsiones, la SHCP prevé que el Saldo Histórico de los RFSP se mantendrá estable en 49.4% del PIB en 2023-28".

Sin embargo, el autor describe que si se pensara en un escenario alternativo al que presenta la SHCP, en el que se “mantuviera el nivel de inversión física pública en 3.6% del PIB y elevara el gasto corriente en un punto porcentual del PIB (con respecto al escenario de la SHCP) en 2025-28, implicaría que los RFSP fueran 5.1% del PIB y el Saldo Histórico de estos fuera 51.8% del PIB durante ese periodo de cuatro años”, se haría patente la necesidad de tener una reforma fiscal para incrementar los ingresos tributarios “en por lo menos 2.4 puntos porcentuales del PIB”.

Es imprescindible atender el problema de la evasión en el pago del IVA, a través de una estrategia integral que podría representar 1.0% del PIB en recaudación adicional

El economista de BBVA Research México precisa con datos del Fondo Monetario Internacional (FMI) que el país requiere una reforma fiscal que ayude a contrarrestar el impacto que tuvo el Covid 19 y algunos otros aspectos, por lo que existe la posibilidad de incrementar la recaudación del Impuesto al Valor Agregado (IVA) en 2% del PIB y el derivado del Impuesto Sobre la Renta (ISR) a personas físicas de entre 0.5% a 1.0% del PIB.

Rodríguez señala que considerando que la recaudación del IVA en México fue 4.3% del PIB contra el promedio de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE) de 7.1% del PIB en 2021, es relevante destacar que para impulsar ingresos tributarios por este concepto, se debe eliminar la “tasa cero” a muchos artículos, sin considerar algunos de la canasta básica, “ello implicaría un aumento en la recaudación por IVA en por lo menos 1% del PIB según las estimaciones del análisis del FMI”.

El economista también establece que es imprescindible atender el problema de la evasión en el pago del IVA, a través de una “estrategia integral que podría representar 1.0% del PIB en recaudación adicional”, a través de auditorías para devoluciones del IVA que reduzcan el incumplimiento. Anota que en relación a la recaudación del ISR a personas físicas, en México fue 3.6% del PIB comparada con el promedio de la OCDE de 8.3% del PIB en 2021; esto refuerza al análisis del FMI, el cual establece que México debe ampliar su base de contribuyentes “mediante el cobro de impuestos a las actividades de negocios y servicios independientes de las personas físicas en adición a la reducción del límite del ingreso anual para la banda impositiva mayor de contribuyentes”.

Rodríguez concluye su análisis advirtiendo que una reforma fiscal es fundamental para evitar comprometer la sostenibilidad de la deuda pública y mitigar los riesgos, pues claramente los fondos federales de contingencia se han agotado y porque continuarán las presiones al gasto público por los programas sociales del gobierno federal, las pensiones públicas y la necesidad de elevar la inversión física.

El artículo se publicó en El Economista el 24 de agosto de 2023 y puede consultarse en este link.